一、企業(yè)以哪一時點的納稅信用等級判斷是否滿足增值稅留抵退稅政策有關(guān)納稅信用級別的條件？

解答: 納稅人適用增值稅留抵退稅政策，有納稅信用級別條件要求的，以納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理增值稅留抵退稅提交《退（抵)稅申請表》時的納稅信用級別確定。

文件依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認證確認期限等增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第45號） 

二、一般納稅人開具收購發(fā)票如何計算可抵扣的進項稅額？

解答：取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。

納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額。

 文件依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》（財稅〔2017〕37號）、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》（財稅〔2018〕32號）、《財政部　稅務(wù)總局　海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號） 

三、納稅人開具增值稅發(fā)票時，計量單位是否必須使用中文填寫，比如計量單位為千克的只能填寫“千克”不能填寫“KG”？

解答：開具發(fā)票時，“計量單位”、“產(chǎn)品規(guī)格型號”可以使用國際通用、標準規(guī)范的“KG”等國標標準計量單位具體填寫。 

四、2023年生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人加計抵減政策是如何規(guī)定的？

解答：自2023年1月1日至2023年12月31日，允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應(yīng)納稅額。生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

文件依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號) 

五、如何打印車輛購置稅完稅證明？

解答:自2019年6月1日起，納稅人在全國范圍內(nèi)辦理車輛購置稅納稅業(yè)務(wù)時，稅務(wù)機關(guān)不再打印和發(fā)放紙質(zhì)車輛購置稅完稅證明。納稅人辦理完成車輛購置稅納稅業(yè)務(wù)后，在公安機關(guān)交通管理部門辦理車輛注冊登記時，不需向公安機關(guān)交通管理部門提交紙質(zhì)車輛購置稅完稅證明。

納稅人如需紙質(zhì)車輛購置稅完稅證明，可向主管稅務(wù)機關(guān)提出，由主管稅務(wù)機關(guān)打印《車輛購置稅完稅證明（電子版）》，亦可自行通過本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）電子稅務(wù)局等官方互聯(lián)網(wǎng)平臺查詢和打印。

文件依據(jù)：《國家稅務(wù)總局 公安部關(guān)于應(yīng)用車輛購置稅電子完稅信息辦理車輛注冊登記業(yè)務(wù)的公告》（國家稅務(wù)總局 公安部公告2019年第18號）

六、我們公司在合肥和六安都有房產(chǎn)，城鎮(zhèn)土地使用稅在哪里繳納？

解答：土地使用稅由土地所在地的稅務(wù)機關(guān)征收。納稅人跨地區(qū)使用土地的，分別由土地所在地的稅務(wù)機關(guān)征收。

文件依據(jù)：《安徽省城鎮(zhèn)土地使用稅實施辦法》（安徽省人民政府令第205號）

七、房屋轉(zhuǎn)租收入，是否需要繳納房產(chǎn)稅？

解答：房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。由于轉(zhuǎn)租者不是產(chǎn)權(quán)所有人，因此，對轉(zhuǎn)租者取得的轉(zhuǎn)租收入不征收房產(chǎn)稅。

文件依據(jù)：《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》(國發(fā)〔1986〕90號) 

八、企業(yè)按照研發(fā)項目設(shè)置輔助賬時，如何確定輔助賬版本樣式？

解答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》(2015年第97號)發(fā)布的研發(fā)支出輔助賬和研發(fā)支出輔助賬匯總表樣式(以下簡稱2015版研發(fā)支出輔助賬樣式)繼續(xù)有效。另增設(shè)簡化版研發(fā)支出輔助賬和研發(fā)支出輔助賬匯總表樣式(以下簡稱2021版研發(fā)支出輔助賬樣式)。

企業(yè)按照研發(fā)項目設(shè)置輔助賬時，可以自主選擇使用2015版研發(fā)支出輔助賬樣式，或者2021版研發(fā)支出輔助賬樣式，也可以參照上述樣式自行設(shè)計研發(fā)支出輔助賬樣式。

企業(yè)自行設(shè)計的研發(fā)支出輔助賬樣式，應(yīng)當包括2021版研發(fā)支出輔助賬樣式所列數(shù)據(jù)項，且邏輯關(guān)系一致，能準確歸集允許加計扣除的研發(fā)費用。

文件依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步落實研發(fā)費用加計扣除政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第28號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第97號） 

九、納稅人2023年預(yù)繳申報享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策是否有優(yōu)化？

解答：（一）企業(yè)7月份預(yù)繳申報第2季度（按季預(yù)繳）或6月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時，能準確歸集核算研發(fā)費用的，可以結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，自主選擇就當年上半年研發(fā)費用享受加計扣除政策。

對7月份預(yù)繳申報期未選擇享受優(yōu)惠的企業(yè)，在10月份預(yù)繳申報或年度匯算清繳時能夠準確歸集核算研發(fā)費用的，可結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，自主選擇在10月份預(yù)繳申報或年度匯算清繳時統(tǒng)一享受。

（二）企業(yè)10月份預(yù)繳申報第3季度（按季預(yù)繳）或9月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時，能準確歸集核算研發(fā)費用的，企業(yè)可結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，自主選擇就當年前三季度研發(fā)費用享受加計扣除政策。

對10月份預(yù)繳申報期未選擇享受優(yōu)惠的企業(yè)，在年度匯算清繳時能夠準確歸集核算研發(fā)費用的，可結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，自主選擇在年度匯算清繳時統(tǒng)一享受。

 文件依據(jù)：《國家稅務(wù)總局 財政部關(guān)于優(yōu)化預(yù)繳申報享受研發(fā)費用加計扣除政策有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局 財政部公告2023年第11號） 

十、2023年科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例是多少？

解答：企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷?！?/p>

文件依據(jù)：《于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第7號) 

十一、納稅人單位員工離職了，自然人電子稅務(wù)局扣繳端無法刪除，如何處理？

解答：已經(jīng)在扣繳端中申報過的人員，為了保證數(shù)據(jù)的完整性，不能刪除，可以在“人員信息采集”中添加離職日期并將“人員狀態(tài)”修改為“非正?！薄Ｈ粝Ｍ谌藛T信息采集頁面中不再顯示該人員，可以點擊【人員信息采集】→【更多操作】→【隱藏非正常人員】即可。 

十二、個體工商戶業(yè)主的家庭支出是否可以在個人所得稅稅前扣除？

解答：個體工商戶業(yè)主用于個人和家庭的支出不得扣除。個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)當分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費用，準予扣除。
    文件依據(jù)：《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務(wù)總局令第35號） 

十三、單位員工是否可以拒絕由扣繳義務(wù)人代扣代繳工資薪金所得個人所得稅？

解答：負有代扣代繳義務(wù)的單位和個人，在支付款項時應(yīng)按照征管法及其實施細則的規(guī)定，將取得款項的納稅人應(yīng)繳納的稅款代為扣繳，對納稅人拒絕扣繳稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)暫停支付相當于納稅人應(yīng)納稅款的款項，并在一日之內(nèi)報告主管稅務(wù)機關(guān)。

文件依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹<中華人民共和國稅收征收管理法>及其實施細則若干具體問題的通知》（國稅發(fā)〔2003〕47號） 

十四、納稅人住房貸款已經(jīng)提前還清，是否還能享受住房貸款利息專項附加扣除？

解答：納稅人享受符合規(guī)定的住房貸款利息專項附加扣除的計算時間為貸款合同約定開始還款的當月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當月，扣除期限最長不得超過240個月。納稅人住房貸款如已提前還清，不能再享受住房貸款利息專項附加扣除。

文件依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂發(fā)布 <個人所得稅專項附加扣除操作辦法 (試行) >的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第7號） 

十五、納稅人享受居民換購住房個人所得稅退稅政策應(yīng)當向哪里提起退稅申請？

解答：納稅人享受居民換購住房個人所得稅退稅政策的，應(yīng)當向征收現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅的主管稅務(wù)機關(guān)提出申請。

文件依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持居民換購住房個人所得稅政策有關(guān)征管事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2022年第21號) 

十六、企業(yè)給員工發(fā)放的績效工資是否計入員工工資薪金所得計征個人所得稅？

解答：2023年12月31日前，居民個人取得全年一次性獎金，可選擇單獨計稅方式，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅，在一個納稅年度內(nèi)，單獨計稅方法只允許采用一次。雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

文件依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第42號） 

十七、法律咨詢合同是否屬于印花稅征稅范圍？
  解答：技術(shù)咨詢合同是當事人就有關(guān)項目的分析、論證、評價、預(yù)測和調(diào)查訂立的技術(shù)合同。有關(guān)項目包括：1.有關(guān)科學(xué)技術(shù)與經(jīng)濟、社會協(xié)調(diào)發(fā)展的軟科學(xué)研究項目；2.促進科技進步和管理現(xiàn)代化，提高經(jīng)濟效益和社會效益的技術(shù)項目；3.其他專業(yè)項目。對屬于這些內(nèi)容的合同，均應(yīng)按照“技術(shù)合同”稅目的規(guī)定計稅貼花。
    至于一般的法律、法規(guī)、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。

文件依據(jù)：《國家稅務(wù)局關(guān)于對技術(shù)合同征收印花稅問題的通知》（（1989）國稅地字第34號） 

十八、安徽省企業(yè)跨省提供建筑服務(wù)，是否需要在建筑服務(wù)發(fā)生地繳納印花稅？

解答:納稅人為單位的，應(yīng)當向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納印花稅。
文件依據(jù)：《中華人民共和國印花稅法》（中華人民共和國主席令第八十九號） 

十九、企業(yè)之間互換房產(chǎn)是否需要繳納印花稅？

解答: 房屋等建筑物和構(gòu)筑物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)應(yīng)按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅。其中，轉(zhuǎn)讓包括買賣(出售)、繼承、贈與、互換、分割。

因此，企業(yè)之間互換房產(chǎn)應(yīng)按規(guī)定繳納印花稅。

文件依據(jù)： 《中華人民共和國印花稅法》（中華人民共和國主席令第八十九號） 

二十、稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票應(yīng)如何加蓋發(fā)票專用章？

解答：增值稅納稅人應(yīng)在代開增值稅專用發(fā)票的備注欄上，加蓋本單位的發(fā)票專用章(為其他個人代開的特殊情況除外)。稅務(wù)機關(guān)在代開增值稅普通發(fā)票以及為其他個人代開增值稅專用發(fā)票的備注欄上，加蓋稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票專用章。