合肥稅務(wù)稽查調(diào)賬是指納稅人在被依法稅務(wù)稽查后，根據(jù)《稅務(wù)處理決定書》或《稅務(wù)行政處罰決定書》，對存在問題的錯漏賬項進行更正和調(diào)整。

《稅務(wù)處理決定書》或《稅務(wù)行政處罰決定書》文書中不會寫明調(diào)整賬務(wù)事項，但納稅人要據(jù)此調(diào)賬。

《稅務(wù)處理決定書》一般列明：主要違法事實、法律依據(jù)、處理決定、告知事項。

《稅務(wù)行政處罰決定書》一般列明：違法事實、法律依據(jù)、處罰決定，告知事項。

稅務(wù)稽查后的賬務(wù)調(diào)整整體思路

例：合肥A企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額600萬元，所得稅稅率25%，稽查檢查發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)招待費超標15萬元，列支贊助費5萬元，沒有做納稅調(diào)整，假設(shè)無其他涉稅事宜。

稅務(wù)稽查補繳增值稅如何做賬?

查補增值稅賬務(wù)調(diào)整,應(yīng)設(shè)置"應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整"專門賬戶;

凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的,借記本科目,貸記有關(guān)科目.

全部調(diào)整事項入賬后,應(yīng)結(jié)出本賬戶余額(即貸方余額)并予轉(zhuǎn)出:

1.若余額在借方,全部視同留抵進項稅額,按借方余額數(shù)

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:本科目

2.若余額在貸方,且"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"賬戶無余額,按貸方余額數(shù),

借:本科目

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅

3.若本賬戶余額在貸方,"應(yīng)交稅金--應(yīng)有增值稅"賬戶有借方余額且等于或大于這個貸方余額,按貸方余額數(shù),

借:本科目

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

4.若本賬戶余額在貸方,"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"賬戶有借方余額但小于這個貸方余額,應(yīng)將這兩個賬戶的余額沖出,其差額貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目.